※ 本文為 ryanlei 轉寄自 ptt.cc 更新時間: 2014-06-09 18:54:25
看板 Foreign_Inv
作者 標題 [新聞] 先別罵馬英九，沒綠卡、沒去過美國也可
時間 Wed May 14 21:52:04 2014
http://www.businessweekly.com.tw/KBlogArticle.aspx?ID=7783&path=c
先別罵馬英九，沒綠卡、沒去過美國也可能要繳稅給美國 - 理財 - 個人理財 - 小資族學理財 - 商業周刊
![[圖]]()
先別罵馬英九，沒綠卡、沒去過美國也可能要繳稅給美國 - 理財 - 個人理財 - 小資族學理財 - 商業周刊 ...
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撰文者 李柏鋒
美國FATCA（Foreign Account Tax Compliance Act，外國帳戶稅收遵從法）將於今年七
月一日開始向全球追稅，而且關鍵在於查稅的對象並不只有個人，還包含了各國的金融機
構。
月一日開始向全球追稅，而且關鍵在於查稅的對象並不只有個人，還包含了各國的金融機
構。
怎麼會有美國的法案可以管到全世界的情況呢？各國金融機構當然可以不配合，但是關鍵
就在於這個法案特別針對FFI（Foreign Financial Institution，外國金融機構）做出規
範，要求各國金融機構（當然包含台灣）必須跟IRS（Internal Revenue Service，美國
國稅局）簽署協議，同意遵循協議中的各項義務，包含辨識美國相關的帳戶、申報帳戶的
資料給IRS等。
就在於這個法案特別針對FFI（Foreign Financial Institution，外國金融機構）做出規
範，要求各國金融機構（當然包含台灣）必須跟IRS（Internal Revenue Service，美國
國稅局）簽署協議，同意遵循協議中的各項義務，包含辨識美國相關的帳戶、申報帳戶的
資料給IRS等。
如果不願意呢？IRS就會針對美國來源的所得直接先預扣30%的稅，包括各種FDAP（
Fixed, Determinable, Annual, or Periodical incomes，固定金額、變動金額、年度或
定期所得）和資產處分或銷售所得。試想，金融機構有可能都不跟美國有這些往來交易嗎
？這也就是為什麼著名的瑞士銀行，也不得不放棄帳戶保密的招牌服務了。
定期所得）和資產處分或銷售所得。試想，金融機構有可能都不跟美國有這些往來交易嗎
？這也就是為什麼著名的瑞士銀行，也不得不放棄帳戶保密的招牌服務了。
所以，如果資產在查稅門檻五萬美元以上，你的帳戶資料無論在哪個金融機構，都有可能
會被提供給美國政府查稅，而金融機構除了申報你的資料以外，還要先進行帳戶的辨識，
判斷你是不是一個跟美國相關的人，這些評估指標稱為美國指標（U.S. indicia），共有
七項：
會被提供給美國政府查稅，而金融機構除了申報你的資料以外，還要先進行帳戶的辨識，
判斷你是不是一個跟美國相關的人，這些評估指標稱為美國指標（U.S. indicia），共有
七項：
1. 帳戶持有人是美國人（具美國公民身份或持有永久居留權，又稱綠卡）
2. 在美國境內出生
3. 有美國住址
4. 有美國電話號碼
5. 持續將資金轉入美國的帳戶
6. 代理人有美國地址
7. 有美國的轉信或代存郵件地址
很多具有雙重國籍的富人於是打算放棄美國國籍或綠卡來避稅，但是美國政府當然沒這麼
笨。2009年之前，規定放棄國籍後的10年內一樣要報稅；2009年之後，修法改為以公平價
格計算資產後，針對未實現所得課徵一次性的出走稅，稅率為20%，而且要放棄國籍還要
切結過去每年都如實申報所得稅，否則涉及刑責以外，還可以無限期追索，如果要逃稅，
可能就要打定主意這輩子不去美國、也不在美國持有資產了。
笨。2009年之前，規定放棄國籍後的10年內一樣要報稅；2009年之後，修法改為以公平價
格計算資產後，針對未實現所得課徵一次性的出走稅，稅率為20%，而且要放棄國籍還要
切結過去每年都如實申報所得稅，否則涉及刑責以外，還可以無限期追索，如果要逃稅，
可能就要打定主意這輩子不去美國、也不在美國持有資產了。
更重要的是，納稅義務的判斷，並不是看現階段你的身份狀態，而是只要你「曾經」持有
綠卡或具有公民身份。簡單說，身份只是要不要向美國政府報稅的指標之一，但若是一個
人要向美國政府報稅，不代表他就具有美國公民身份或持有綠卡，就算是主動申請放棄，
也一樣可能需要報稅。
綠卡或具有公民身份。簡單說，身份只是要不要向美國政府報稅的指標之一，但若是一個
人要向美國政府報稅，不代表他就具有美國公民身份或持有綠卡，就算是主動申請放棄，
也一樣可能需要報稅。
外國人報稅的身份認定，美國的稅制是看你住在哪裡，而只不是你的身份。如果你是住在
美國的外國人（Resident Alien），就算沒有綠卡或美國公民身份（U.S. Citizen），同
樣得按照美國公民的稅制報稅、繳稅。
美國的外國人（Resident Alien），就算沒有綠卡或美國公民身份（U.S. Citizen），同
樣得按照美國公民的稅制報稅、繳稅。
以我自己為例，我既沒有美國公民身份，也沒有綠卡，更不住在美國，但是投資美股而產
生股利所得，一樣也要按照外國人的稅務規範繳稅給美國政府，也就是上面曾經提過的預
扣30%，我真正能收到的股利金額只有70%。但是因為身份是外國投資人，所以在填過
生股利所得，一樣也要按照外國人的稅務規範繳稅給美國政府，也就是上面曾經提過的預
扣30%，我真正能收到的股利金額只有70%。但是因為身份是外國投資人，所以在填過
W-8BEN表格後就不需要繳納資本利得稅，這是避免重複課稅的國際默契，因為台灣政府會
針對我的海外所得課稅。（所以，現在你知道為什麼證所稅一直都是外資除外了。）
而現在在FATCA的規範下，我的帳戶也會因為「持續將資金轉入美國的券商帳戶」而符合
「美國指標」，美國政府可能會主動向台灣金融機構查詢我的帳戶資料，而如果我的資產
高於門檻5萬美元，台灣的金融機構也要主動向美國申報我的帳戶資料。此外，有些人因
為曾在美國工作，或是為了申請退稅而在IRS有稅籍編號，那就更有機會成為查稅對象了
。
「美國指標」，美國政府可能會主動向台灣金融機構查詢我的帳戶資料，而如果我的資產
高於門檻5萬美元，台灣的金融機構也要主動向美國申報我的帳戶資料。此外，有些人因
為曾在美國工作，或是為了申請退稅而在IRS有稅籍編號，那就更有機會成為查稅對象了
。
所以一個台灣人繳稅給美國政府很奇怪嗎？如果有交易往來或投資、置產，那繳稅給他國
政府是一件很正常的事情，甚至我們出國旅遊都或多或少有繳稅給其他國家了，如果有人
覺得荒謬或認為會貽笑國際，其實才是沒有國際觀的人。
政府是一件很正常的事情，甚至我們出國旅遊都或多或少有繳稅給其他國家了，如果有人
覺得荒謬或認為會貽笑國際，其實才是沒有國際觀的人。
但是如果不曾成為美國居民（無論是公民、綠卡、工作、求學等），那也沒有必要擔心美
國的查稅舉動，更不必主動向美國政府報稅。唯一要擔心的，大概只有那些過去想透過國
際間資金流動不透明而逃稅的真正肥咖，今後可能會面臨被追稅的處境。
國的查稅舉動，更不必主動向美國政府報稅。唯一要擔心的，大概只有那些過去想透過國
際間資金流動不透明而逃稅的真正肥咖，今後可能會面臨被追稅的處境。
其實台灣政府應該向美國政府學習，好好去追查那些富人的海外所得，那才是真正該做卻
一直沒做的事情。但目前俗稱「海外追稅條款」的所得稅法修正案，在通過一讀之後，就
一直受到各方壓力，遲遲無法排入立法院的議程，根據媒體的估計，過去十年已經因此而
損失了3千億元的稅收。
一直沒做的事情。但目前俗稱「海外追稅條款」的所得稅法修正案，在通過一讀之後，就
一直受到各方壓力，遲遲無法排入立法院的議程，根據媒體的估計，過去十年已經因此而
損失了3千億元的稅收。
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所以說，透過外國券商投資美股(ETF、fund等)，填過W-8 BEN表格，
然後還想申請股利退稅的人，有想清楚了嗎?
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 1.164.164.79
※ 文章網址: http://www.ptt.cc/bbs/Foreign_Inv/M.1400075527.A.555.html
→ :想成為美國公民的確要想一下了1F 05/14 22:03
推 :請問 所以申請股利退稅的行為 是不是有一點疑慮？2F 05/14 22:49
→ :我覺得如果沒有其他不明稅務資產連結到美國 且不曾擁3F 05/15 00:02
→ :有美國相關身分 這樣申請股利退稅不知是否還有疑慮?
→ :有美國相關身分 這樣申請股利退稅不知是否還有疑慮?
→ :台灣人NRA退稅的適法性，許多人都認為有問題。拿到稅5F 05/15 02:39
→ :支票也不代表這樣就是合法的。在本板爬文應該可以找
→ :到這個議題的文章。做法見人見治,信俸哪一派說法就跟
→ :著做吧
→ :支票也不代表這樣就是合法的。在本板爬文應該可以找
→ :到這個議題的文章。做法見人見治,信俸哪一派說法就跟
→ :著做吧
推 :稍微改了下標題9F 05/15 14:50
推 :請問修改法規後還能向美國申請退稅嗎(非美國人,無綠卡)10F 05/15 22:37
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